Налоговые споры

Налоговые споры — это, пожалуй, самые «спорные споры» в юриспруденции. Из-за запутанности этого раздела права даже порядочный налогоплательщик может получить крупный штраф за неправильно оформленную когда-то давно бумагу. Также причиной спора могут стать несправедливо рассчитанные налоги, начисления за имущество, давно находящееся в собственности другого лица, несогласие с результатами выездной проверки и многое, многое другое.

Статьей 2 НК РФ определены отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

К таковым относятся:

1. Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов, страховых взносов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

2. К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

3. К отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой указанных страховых взносов, обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется.

(п. 3 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

 Статьей 3 НК РФ определены основные начала законодательства о налогах и сборах.

К таковым относятся: 

1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Абзац утратил силу. - Федеральный закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ.

3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

5. Абзац утратил силу. - Федеральный закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ.

Абзац утратил силу. - Федеральный закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ.

Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы, страховые взносы), когда и в каком порядке он должен платить.

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

 Статьей 4 НК РФ определен круг нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления в области налогового законодательства.

К таковым относятся:

1. Правительство Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в области таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительные органы местного самоуправления в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 26.06.2008 N 103-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

2. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, его территориальные органы, а также подчиненные федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному в области таможенного дела, таможенные органы Российской Федерации не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов, сборов, страховых взносов.

(в ред. Федеральных законов от 26.06.2008 N 103-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Налоговая практика в России обширна, и решить свой спор с налоговой инспекцией можно только при помощи квалифицированного специалиста. Такого вы можете найти в нашей компании: он возьмёт на себя заботу о вашем деле и поможет решить спор с максимальной выгодой для вас. Наш юрист имеет огромный опыт в налоговых спорах, поэтому сможет помочь вам как со «стандартными» делами, так и с чем-то необычным.

Какие бывают налоговые споры?

Как показывает практика, основой для большинства налоговых споров служит занятость сотрудников налоговой инспекции, несвоевременное получение налогоплательщиками информации и банальное незнание Налогового кодекса РФ. В результате наиболее часто возникают такие споры:

• Обжалование суммы штрафов и задолженностей по выплате налогов.
• Снижение последствий и санкций, вынесенных по результатам выездной проверки.
• Признание директора невиновным в неуплате предприятием налогов.
• Дела о приостановлении взимания средств с р/с предприятия или реализации имущества в счёт уплаты налогов.
• Споры по возвращению из бюджета ошибочно уплаченных (излишних) налогов, штрафов и пеней.
• Возврат НДС.
• Обжалование степени вины руководителя за налоговые преступления, совершённые сотрудниками.
• Обжалование действий представителей налоговой инспекции.
• Признание недействительными актов, проверок и решений, а также дела об их приостановлении.
• И множество других дел.

Как видно из этого списка, спор с налоговой может возникнуть как у частного лица, так и у организации. Подать иск в арбитражный суд для налогового спора может лицо или компания, являющаяся налоговым резидентом РФ или агентом. Инициироваться судебный процесс может как со стороны налоговой инспекции, так и со стороны налогоплательщика (или агента). К примеру, если, по мнению государства, предприятие или лицо является неплательщиком, то его могут вызвать в суд для дачи показаний. Поэтому помощь наших юристов вам понадобится не только в том случае, если вы хотите обжаловать сумму налогов, но и если вам нужно опровергнуть претензии налоговой службы.

Поможем во всем! 

Если вы воспользуетесь услугами специалистов ООО «Классик Солюшн», вы получите полноценную поддержку на протяжении всего налогового спора. Наш специалист проконсультирует вас по любому вопросу, касающемуся дела, разъяснит сложные моменты простым языком и порекомендует линию поведения для суда. Совместно с ним вы можете выработать правовую позицию, попытаться урегулировать конфликт в досудебном порядке. Если же это невозможно, то опытный юрист представит вас в суде, добившись вынесения решения в вашу пользу либо же максимально приемлемого результата. Позвоните нам, чтобы решить свои споры с налоговой инспекцией!