Главная \ Новости Бухгалтерия, Налоги и Кадры

Новости Бухгалтерия, налоги и кадры

09 янв, 14:36 159 925
Изменились правила взимания налога на имущество физлиц. Что нужно знать
С 1 января 2020 года в России вступили в силу изменения в правила налогообложения имущества физлиц
Фото: Антон Вергун/ТАСС

С 1 января 2020 года в России вступили в силу изменения в правила налогообложения имущества физлиц. Об этом напоминается на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), которая подготовила справку о законодательных изменениях.

В ФНС уточнили, что с 2020 года вводится налоговый вычет, который уменьшает земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров. Также в силу вступает федеральная льгота, освобождающая их от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определенного вида, который не используется в предпринимательской деятельности. Это может быть жилой дом, квартира, комната, гараж.

В качестве налоговой базы по налогу на имущество физлиц впервые будет применена кадастровая стоимость на территории Республик Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярского края, Смоленской области. В семи регионах, где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4. Годом ранее он был равен 0,2. В 14 регионах, где кадастровая стоимость применяется третий год, коэффициент достигнет 0,6, в то время как в 2019 году он составлял 0,4. Исключением станут объекты, относящиеся к торгово-офисной недвижимости. В 63 регионах, где кадастровая стоимость применяется третий и последующие налоговые периоды, при расчете налога будет использован коэффициент 10%-ного ограничения роста налога, поясняется в сообщении.

В девяти регионах, которые не приняли решение об использовании с 2019 года кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, налог будет рассчитываться по инвентаризационной стоимости, индексированной на установленный Минэкономразвития России коэффициент-дефлятор 1,518. В 2019 году показатель составлял 1,481, уточняется в сообщении.

Также начинают применяться новые результаты государственной кадастровой оценки недвижимости в регионах, где она проводилась в 2018 году. Вступают в силу ставки и льготы, введенные по земельному налогу и налогу на имущество физлиц с налогового периода 2019 года нормативными актами представительных органов муниципальных образований.

Средний платеж по налогу на имущество физлиц в России в 2019 году составил 760 руб. За год он вырос на 16%.

Подробнее на РБК:
https://realty.rbc.ru/news/5e1710069a794720f4822378?utm_referrer=https%3A%2F%2Fzen.yandex.com
09 янв, 14:36 159 925
Изменились правила взимания налога на имущество физлиц. Что нужно знать
С 1 января 2020 года в России вступили в силу изменения в правила налогообложения имущества физлиц
Фото: Антон Вергун/ТАСС

С 1 января 2020 года в России вступили в силу изменения в правила налогообложения имущества физлиц. Об этом напоминается на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), которая подготовила справку о законодательных изменениях.

В ФНС уточнили, что с 2020 года вводится налоговый вычет, который уменьшает земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров. Также в силу вступает федеральная льгота, освобождающая их от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определенного вида, который не используется в предпринимательской деятельности. Это может быть жилой дом, квартира, комната, гараж.

В качестве налоговой базы по налогу на имущество физлиц впервые будет применена кадастровая стоимость на территории Республик Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярского края, Смоленской области. В семи регионах, где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4. Годом ранее он был равен 0,2. В 14 регионах, где кадастровая стоимость применяется третий год, коэффициент достигнет 0,6, в то время как в 2019 году он составлял 0,4. Исключением станут объекты, относящиеся к торгово-офисной недвижимости. В 63 регионах, где кадастровая стоимость применяется третий и последующие налоговые периоды, при расчете налога будет использован коэффициент 10%-ного ограничения роста налога, поясняется в сообщении.

В девяти регионах, которые не приняли решение об использовании с 2019 года кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, налог будет рассчитываться по инвентаризационной стоимости, индексированной на установленный Минэкономразвития России коэффициент-дефлятор 1,518. В 2019 году показатель составлял 1,481, уточняется в сообщении.

Также начинают применяться новые результаты государственной кадастровой оценки недвижимости в регионах, где она проводилась в 2018 году. Вступают в силу ставки и льготы, введенные по земельному налогу и налогу на имущество физлиц с налогового периода 2019 года нормативными актами представительных органов муниципальных образований.

Средний платеж по налогу на имущество физлиц в России в 2019 году составил 760 руб. За год он вырос на 16%.

Подробнее на РБК:
https://realty.rbc.ru/news/5e1710069a794720f4822378?utm_referrer=https%3A%2F%2Fzen.yandex.com
09 янв, 14:36 159 925
Изменились правила взимания налога на имущество физлиц. Что нужно знать
С 1 января 2020 года в России вступили в силу изменения в правила налогообложения имущества физлиц

Подробнее на РБК:
https://realty.rbc.ru/news/5e1710069a794720f4822378?utm_referrer=https%3A%2F%2Fzen.yandex.com

Минимальный налог при УСН: как рассчитать за 2019 год

minimalnyy_nalog_pri_usn_kak_rasschitat_za_2019_god.jpg

Отмена деклараций по УСН в 2020 году

Минимальный налог при УСН в 2018 году

Как перейти на УСН с 2020 года

Образец декларации УСН «доходы» за 2019 год

Изменения в УСН в 2020 году

Уплата «упрощенцами» минимального налога обязательна в определенных случаях только для тех, кто рассчитывает единый налог от прибыли (т.е. при объекте «доходы минус расходы»). При УСН «доходы» минимальный налог не применяется. О том, как рассчитать на УСН «доходы минус расходы» минимальный налог за 2019 год, расскажет наша статья.

УСН «доходы – расходы»: минимальный налог

Обычный единый «упрощенный» налог рассчитывается по итогам года. Кроме этого, по окончании отчетных периодов (квартала, полугодия, 9 месяцев) по налогу перечисляются авансовые платежи.

При исчислении единого налога УСН «доходы минус расходы» применяется следующий алгоритм:

  • Из суммы доходов за год (определяемых согласно ст. 346.15 НК РФ), вычитаются расходы за тот же период (определяемые в соответствии со ст. 346.16 НК РФ).

  • Результат умножается на ставку 15% (или действующую в регионе).

  • Налог уменьшается на авансовые платежи отчетного года.

Авансовые платежи рассчитываются таким же образом - нарастанием по итогам каждого отчетного периода с зачетом ранее исчисленных авансов. Уплатить их следует до 25 числа (включительно) месяца после отчетного периода (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» рассчитывается только по итогам года и составляет 1% от суммы полученных «упрощенцем» доходов за этот период (расходы в расчет не берутся). Полученный результат, как и обычный единый налог, уменьшается на авансы (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Рассчитав по году оба налога (единый и минимальный), «упрощенец» должен перечислить в бюджет тот из них, сумма которого окажется больше. Причем, уплатить минимальный налог придется даже при убытке (когда расходы превышают доходы и налоговая база для обычного единого налога при УСН отсутствует).

Разницу между суммами минимального (уплаченного) и обычного единого налога «упрощенец» может включить в состав расходов следующего периода, в т.ч., на эту разницу он вправе увеличить сумму переносимых на будущее убытков (п. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ).

Пример 1

По данным КУДиР, за 2019 год ООО «Апрель», работающее на «доходно-расходной» УСН, получило доходы в сумме 1500000 руб., расходы – 1 400 000 руб. Авансовые платежи составили 4600 руб. Ставка налога - 15%. Рассчитаем УСН-налог к уплате за 2019 год:

Единый налог = (1 500 000 – 1 450 000) х 15% = 7500 руб.

Минимальный налог = 1 500 000 х 1% = 15 000 руб.

Поскольку сумма минимального налога больше, ООО «Апрель» надлежит уплатить:

УСН минимальный налог 2019 к уплате = 15 000 – 4600 = 10 400 руб.

В 2020 году ООО включит в состав расходов разницу между «обычным» и минимальным налогом в сумме 7500 руб. (15 000 – 7500).

Пример 2

По итогам 2019 года ИП Кошкин получил убыток 14 000 руб.: его доходы за год равны 315 000 руб., а расходы – 329 000 руб. При этом предпринимателем в течение года было уплачено 2300 руб. авансов по налогу. Рассчитаем, сколько Кошкин должен заплатить в бюджет.

Для расчета единого УСН-налога налоговой базы нет, т.к. расходы превышают доходы.

Минимальный налог = 315 000 х 1% = 3150 руб.

Минимальный налог к уплате = 3150 – 2300 = 850 руб. – перечислит ИП в бюджет по итогам 2019 года.

ИП может учесть сумму минимального налога 3150 руб. в составе убытка, переносимого «на будущее". Такой перенос возможен в течение 10 ближайших лет (после года получения убытка).

Как уплачивается минимальный налог УСН «доходы минус расходы»

Специальных сроков перечисления минимального налога при УСН не предусмотрено. Его следует уплатить в бюджет в те же сроки, что и обычный единый «упрощенный» налог (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • компании – не позднее 31 марта (по окончании отчетного года);

  • ИП – до 30 апреля (по окончании отчетного года).

Последний день уплаты налога 2019:

  • компаниями – 31.03.2020 г.;

  • ИП – 30.04.2020 г.

При уплате минимального налога «упрощенцами» (предпринимателями и организациями) в платежке указывается КБК, аналогичный коду для уплаты основного УСН-налога (включая авансовые платежи):

  • КБК минимального налога УСН – 18210501021011000110.

Если минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» перечисляется за 2015 и более ранние годы, следует применять другой код:

  • КБК минимального налога за периоды до 2016 года – 18210501050011000110.

Читайте также: Какую отчетность сдает ООО на УСН за 2019 год

Сколько может длиться больничный и в какие сроки должен быть оплачен

Мотрой Алена

Сколько можно находиться на больничном? В случае заболевания или травмы — до 15 дней (срок может быть продлен врачебной комиссией), если заболел ребенок-дошкольник — в течение всего периода лечения, по беременности — 140 дней. Кроме этих случаев, существует и множество других: все они рассмотрены в таблице.

Грипп, травма, декрет — в каждом из этих случаев положены покой, уход и пособие по временной нетрудоспособности. Порядок его исчисления, максимальная продолжительность, сроки оплаты больничного листа в 2020 году работодателем — эти и другие подробности в статье.

В каких случаях положен больничный

Большинство россиян считают, что листок нетрудоспособности (больничный) выдается только на период болезни или декретного отпуска. Но это не так. В статье 59 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» сказано, что граждане получат такой документ в следующих ситуациях:

  • при заболевании;
  • при диагностировании травмы;
  • при отравлении;
  • на время долечивания в санаторно-курортных организациях;
  • при уходе за больным членом семьи;
  • из-за карантина;
  • на время протезирования в стационарных условиях;
  • при беременности и родах;
  • при усыновлении ребенка;
  • при иных состояниях, связанных с временной потерей трудоспособности.

Материалы по теме Заполняем больничный лист — пошаговое руководство

В зависимости от этих ситуаций максимальное количество дней больничного листа меняется. Это обусловлено, в первую очередь, тяжестью состояния гражданина: чем хуже его самочувствие, тем период временной нетрудоспособности длиннее.

Минимальный срок больничного листа

На какой минимальный срок выдается больничный лист, не установлено ни в одном нормативном документе. Но обычно на лечение дается не меньше трех дней. После повторного приема выносится решение о продолжении или прекращении терапии. То есть продолжительность больничного листа определяется лечащим врачом с учетом самочувствия пациента. Листок нетрудоспособности может длиться от нескольких дней до полугода и больше.

В то же время в законах РФ прописано, что лечащий врач вправе выписать больничный лист на срок до 15 дней. Фельдшерам и зубным врачам разрешено освобождать пациента от работы на срок до 10 дней включительно. Продлевать документ на большие сроки позволено только специальной врачебной комиссии.

Материалы по теме Как производится оплата по больничному листу в связи с травмой на производстве

Отметим, что посещение платных медицинских учреждений не дает преимуществ заболевшему работнику. На первые 15 дней его отправит лечиться врач частной организации. Но если болезнь затянется, пациента отправят проходить врачебную комиссию в государственной клинике по месту его прикрепления или регистрации, где и выдадут новое свидетельство о временной нетрудоспособности.

Максимальный срок больничного листа

По приказу Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н "Об утверждении порядка выдачи листков нетрудоспособности", по решению врачебной комиссии, пациент может находиться на больничном не более 10 месяцев. Но сам больничный лист — максимальное количество дней — может быть и больше, если это предусматривает программа лечения. Например, срок больничного листа после операции или травмы — не более 12 месяцев. При этом пациент обязан регулярно (каждые 15 дней) проходить осмотр.

Поскольку причины получения листка нетрудоспособности разные, рассмотрим (таблица), сколько дней работник может просидеть дома на основании этого документа (в соответствии с приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н).

Длительность больничного в зависимости от основания его получения

Заболевание, отравление, травма (в том числе полученная на производстве)

До 15 дней с возможностью продления больничного врачебной комиссией на срок до 10-12 месяцев.

Карантин

На весь период карантина при уходе за ребенком до 7 лет, посещающим дошкольное образовательное учреждение.

На весь период карантина при уходе за членом семьи, признанным недееспособным.

На утвержденный уполномоченными органами срок изоляции лиц, перенесших инфекционные заболевания и соприкасавшихся с ними, — при временном отстранении от работы граждан, контактировавших с инфекционными больными, или граждан, выявленных как бактерионосители.

Долечивание в санитарно-курортных организациях

На весь период долечивания, но не более чем на 24 календарных дня. При туберкулезе — на весь период лечения, долечивания и проезда к месту оздоровления.

Уход за больным членом семьи

При уходе за больным ребенком в возрасте до 7 лет — на весь период лечения, но не более чем на 60 календарных дней в год.

При уходе за больным ребенком в возрасте до 7 лет в связи с болезнью, включенной в особый список (приказ Минздрава от 20.02.2008 № 84н), — на весь период лечения, но не более чем на 90 календарных дней в год.

При уходе за ребенком в возрасте от 7 до 15 лет — до 15 дней по каждому случаю заболевания с возможностью продления по решению врачебной комиссии.

При уходе за больным ребенком-инвалидом в возрасте до 15 лет — на весь период лечения, но не более чем на 120 календарных дней в течение года.

На весь период лечения при уходе за ребенком до 15 лет, если он:

  • инфицирован вирусом иммунодефицита человека;
  • переносит болезнь, связанную с поствакцинальным осложнением, злокачественными новообразованиями, включая злокачественные новообразования лимфоидной, кроветворной и родственной им тканей;
  • страдает заболеваниями вследствие радиационного воздействия на родителей.

При амбулаторном лечении больного члена семьи старше 15 лет — до 3 дней, по решению врачебной комиссии — до 7 дней.

Усыновление ребенка

Женщине, усыновившей ребенка в возрасте до 3 месяцев, листок нетрудоспособности выдается со дня усыновления на период до 70 календарных дней со дня рождения ребенка. Срок продлевается до 110 дней, если одновременно усыновлены двое и более детей.

Беременность и роды

140 календарных дней в 30 недель беременности — если женщина ждет одного ребенка.

194 календарных дня в 28 недель беременности — если диагностирована многоплодная беременность. Если диагноз многоплодной беременности установлен при родах, листок нетрудоспособности по беременности и родам выдается дополнительно на 54 календарных дня.

156 календарных дней — при осложненных родах.

156 календарных дней, если роды наступили в период с 22 по 30 неделю беременности.

160 календарных дней — для женщин, проживающих (работающих) в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии на Чернобыльской АЭС либо аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.

Протезирование в стационаре

На весь период протезирования и время проезда к месту регистрации.

Проведение процедуры экстракорпорального оплодотворения

На весь период лечения (стимуляции суперовуляции, пункции яичника и переноса эмбриона) до определения результата процедуры и проезда к месту медицинской организации и обратно.

Прерывание беременности (выкидыш или аборт)

На весь период нетрудоспособности, но не менее чем на 3 дня.

Материалы по теме Больничный лист по беременности и родам – оформление и оплата

Сроки оплаты больничного листа в 2020 году

Чтобы получить компенсацию за дни болезни, работник обязан соблюсти установленный законом срок предоставления больничного листа работодателю — до шести месяцев со дня закрытия документа. Но установить единый срок оплаты больничного листа работодателем невозможно. По закону, пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается за 10 дней со дня обращения работника. Получить деньги работник сможет вместе с первой выплатой — авансом или заработной платой. Но если возникнет ситуация, при которой потребуется произвести перерасчет, оплата поступит позже.

Если на пособие претендует работник, который ранее уволился, срок оплаты больничного листа не должен превышать 30 календарных дней после расторжения трудового договора (статья 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").

Расчет пособия

Даже если указано минимальное количество дней больничного листа, пособие по нему зависит от среднего дневного заработка за предыдущие два года и стажа работы. Если лицо отработало более 8 лет, за каждый день болезни ему выплатят 100% средней дневной зарплаты. Стаж от 5 до 8 лет дает право на 80% от указанной суммы, а менее 5 лет — на 60% от среднего заработка.

Если годовой заработок превышает базы для начисления страховых взносов, пособие высчитывается, исходя из предельных сумм. Для расчета компенсации в текущем году используются данные за 2018 и 2019 гг. — 815 000 и 865 000 рублей соответственно (в 2020-м — 912 000).

Материалы по теме Как рассчитать больничный по уходу за ребенком

Если работник не имел дохода в предыдущие два года или его стаж не превышает 6 месяцев, пособие по временной нетрудоспособности минимально — исходя из установленного МРОТ (с 01.01.2020 — 12 130 рублей в месяц).

Напомним, за счет работодателя выплачивается пособие только за первые три дня болезни. Остальной период нетрудоспособности оплачивается из Фонда социального страхования. Но расчет суммы осуществляет непосредственно организация, где работает или работало застрахованное лицо.

У Фонда соцстрахования есть право проверить достоверность исчисленных сумм. Для этого законом предусмотрен специальный срок хранения больничных листов в организации — не менее 5 лет. По желанию работодатель увеличивает этот минимальный период.

Срок выплаты декретных по больничному листу

Пособие по беременности и родам оплачивается за счет средств Фонда социального страхования или федерального бюджета. Если женщина, ожидающая ребенка, официально трудоустроена, то за пособием она обращается к работодателю. В этом случае срок выплаты по больничному листу не отличается от общих правил получения компенсации за дни болезни.

Материалы по теме Правила учета больничного внешнему совместителю В некоторых регионах декретные выплачиваются не работодателем, а напрямую ФСС, куда организация передает сведения. Сразу в Фонд может обратиться и беременная сотрудница, у работодателя которой недостаточно средств.

Безработные беременные за пособием обращаются в органы соцзащиты по месту жительства (пребывания или фактического проживания). На рассмотрение и назначение им конкретной суммы чиновникам дается 10 дней. Непосредственно на руки декретные должны выдаваться не позднее 26-го числа месяца, следующего за месяцем обращения и регистрации заявления со всеми необходимыми документами.

Рассчитывается пособие, исходя из среднего заработка. То есть женщина, предоставившая больничный по беременности и родам, имеет право на 100% среднего заработка в период декретного отпуска. Если сотрудница отработала менее полугода, то пособие ей посчитают, исходя из МРОТ и районных коэффициентов (при их применении). На минимальную сумму смогут претендовать и безработные будущие мамы.

Выплачиваться пособие должно общей суммой независимо от числа дней, фактически использованных беременной женщиной до родов. Практика неполной оплаты декретного отпуска на основании того, что женщина продолжала работать после 30-недельного срока беременности, незаконна.

Каждый человек может заболеть. Поэтому важно знать возможную продолжительность и сроки выплаты больничного листа в 2020 году. Физическим лицам эта информация пригодится для отстаивания своих прав, а организациям и индивидуальным предпринимателям — для избежания споров с контролерами.

Оплата больничного по уходу за ребенком в 2020 году

Некрасова Наталья

Больничный по уходу за ребенком — документ, который дает работникам право на получение пособия за период нетрудоспособности. Когда ребенок болеет, ему нужны уход и забота, поэтому родители оформляют больничный и получают возможность находиться рядом до полного выздоровления. Рассмотрим нюансы расчета, правила оплаты больничного и образец заполнения листка нетрудоспособности.

Кому оформят больничный по уходу за ребенком

Больничный лист по уходу за ребенком не обязательно оформляет один из родителей или официальный опекун. Любой родственник может ухаживать за несовершеннолетним, даже если они не проживают вместе.

Однако больничный врач выдаст только работающему члену семьи, который отчисляет взносы в ФСС. В один и тот же период ухаживать за заболевшим может только один родственник, но если болезнь затянулась, бланки при необходимости выдают по очереди разным членам семьи. Например, мать выходит на работу и закрывает лист нетрудоспособности, но вместо нее листок оформляет бабушка.

Согласно п. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255 (ред. от 07.03.2018), который устанавливает порядок выплаты пособий, для получения оплаты за период присмотра за больным членом семьи достаточно предоставить на работу правильно оформленный и выданный в лечебном учреждении лист нетрудоспособности. Как-либо подтверждать степень своего родства с ребенком работнику не требуется.

Как оплачивается больничный лист по уходу за ребенком

В отличие от случаев заболевания самого работника, когда первые три дня болезни оплачивает работодатель, оплата больничного листа в 2020 году по уходу за больным ребенком с первого дня болезни производится за счет средств ФСС.

Однако если болезнь затянулась, время присмотра за заболевшим может быть оплачено не полностью, поскольку существует лимит дней на год, в течение которых оплачивается уход за больным. Время свыше установленного лимита не оплачивается, но это не значит, что родитель обязан работать, просто он будет сидеть с чадом «бесплатно».

Количество календарных дней, за которые начисляется оплата в период такой нетрудоспособности, зависит от нескольких критериев: возраста больного, способа лечения, тяжести заболевания.

Рассмотрим подробнее, как оплачивается больничный по уходу за ребенком в 2020 году. Представим информацию в виде таблицы.

Возраст ребенка Способ лечения Количество дней в году, подлежащих оплате по листу нетрудоспособности Код заболевания, указанный в листе Количество дней, подлежащих оплате по одному случаю нетрудоспособности
До 7 лет Амбулаторно или стационарно

60 (в общем случае)

90 (если заболевание включено в перечень, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития РФ от 20.02.2008 № 84н)

09

12

Не ограничено
От 7 до 15 лет Амбулаторно или стационарно 45 09 15
Инвалид до 18 лет Амбулаторно или стационарно 120 13 Не ограничено
С ВИЧ до 18 лет Стационарно Не ограничено 15 Не ограничено
Больной раком до 18 лет Амбулаторно или стационарно Не ограничено 14 Не ограничено

Уточним, что пособие выплачивается за календарные дни ухода за больным ребенком.

То, каким способом была оказана медицинская помощь (амбулаторно или в стационаре), влияет на расчет больничного листа по уходу за ребенком в 2020 году следующим образом (ст. 7 закона № 255-ФЗ):

  • если он находился дома, то первые 10 дней выплаты пособия определяются по общим правилам — с учетом страхового стажа, а начиная с 11 дня пособие составит 50 % среднего дневного заработка вне зависимости от стажа;
  • если больного лечили в стационаре, все дни будут оплачены исходя из страхового стажа.

Как рассчитывается больничный

Основной показатель, который используют, делая расчет больничного по уходу за ребенком, — это средний дневной заработок сотрудника (СДЗ). СДЗ определяется по тем же правилам, что и при расчете любого пособия по нетрудоспособности.

Общие правила определения среднего дневного заработка таковы:

  • в расчет берутся все выплаты и отчисления за два предыдущих года работы. В 2020 это доходы за 2017 и 2018 гг. Женщина, находившаяся в декрете в это время, вправе заменить период на более ранний, если это поможет увеличить размер пособия;
  • величина выплат для расчета пособия не может превышать в 2017 г. — 755 000 рублей, в 2018 году — 815 000 рублей;
  • средний дневной заработок рассчитывается по формуле:

где 730 — число календарных дней;

  • с учетом предельных величин СДЗ в 2020 г. не может быть выше, чем 2150 рублей 68 копеек ((755 000) + 815 000 / 730);
  • если сотрудник не работал в предшествующие периоды, то заработок для оплаты больничного рассчитывается по МРОТ. В случае, если работник за 2017 и 2018 гг. заработал меньшую сумму, чем МРОТ, умноженный на 24, то используют величину МРОТ, умноженную на 24. С 01.01.2019 для расчета пособия по МРОТ 11 280 руб. умножают на 24, итого минимальный заработок за два года для расчета пособий составит 270 720 рублей. Если его по приведенной выше формуле разделить на 730, получится, что минимальный СДЗ в 2020 г. — 370 рублей 85 копеек.

    Помимо учета среднего дневного заработка расчет пособия по листу нетрудоспособности происходит исходя из трудового стажа работника. От стажа зависит процент выплат по листку нетрудоспособности. Если сотрудник:

  • имеет стаж от 8 лет и более, он получит 100 % от среднего заработка;
  • трудился от 5 до 8 лет, ему положено 80 % среднего заработка;
  • отработал менее 5 лет, он получает 60 % среднего заработка.
  • Учитывая общие правила оплаты пособий по нетрудоспособности и нюансы, выделяющие расчет пособия при ухаживании за больным ребенком, выведем формулы расчета пособия для рассматриваемого случая.

    При лечении ребенка в стационаре и в первые 10 дней лечения дома:

  • Сумма к оплате  = СЗД х % в зависимости от стажа х календарные дни болезни

  • Начиная с 11-го дня лечения ребенка амбулаторно (дома):

    Сумма к оплате = СЗД х 50% вне зависимости от стажа х календарные дни болезни

  • Практика вычислений

    Понять принцип вычислений поможет пример расчета больничного по уходу за ребенком до 7 лет в 2020 году.

    У сотрудницы ООО «Империя» Батрудиновой М.И. заболел сын 6 лет. Лечение сына проходило на дому — амбулаторно и продлилось 12 дней — с 15.03.2019 по 26.03.2019. Ранее, в январе 2020, сын уже болел, и Батрудинова М.И. оформляла листок нетрудоспособности на 10 дней.

    Стаж Батрудиновой М.И. составляет 14 лет. За 2017 г. она заработала 780 000 руб., за 2018 — 797 000 руб. Заработок превышает установленный предельный размер для расчета больничного, поэтому для расчета пособия используется лимит СДЗ на 2020 г. — 2150 рублей 68 копеек.

    Так как сыну Батрудиновой меньше 7 лет, то ей можно оплатить 60 дней больничного по уходу за ребенком в год. С учетом того, что в январе он болел 10 дней, 12 дней болезни, которые приходятся на март, не выходят за рамки 60 дней и будут оплачены полностью. Из них 10 дней болезни ребенка будут оплачены в размере 100 % среднего дневного заработка, так как стаж Батрудиновой более 8 лет, а оставшиеся два дня — в размере 50 % заработка, поскольку лечение проходило амбулаторно.

 

Пособие по уходу за больным ребенком за первые 10 дней рассчитывается, как:

2150,68 * 100% * 10 = 21 506 руб. 80 коп.

За оставшиеся 2 дня:

2150,68 * 50% * 2 = 2150 руб. 68 коп.

Общая сумма пособия по больничному за 12 дней, которую получит Батрудинова М.И., составит:

21506,8 + 2150,68 = 23 657 руб. 48 коп.

Образец заполнения больничного по уходу за ребенком

Пособие начисляется на основании листа нетрудоспособности, выданного сотруднику врачом, в течение 10 календарных дней с момента предъявления листка работодателю. Подробнее о заполнении листа нетрудоспособности можно прочесть в пошаговом руководстве по заполнению больничного листа. Больничный в связи с болезнью ребенка в графе «код заболевания» обычно содержит число 09, в отдельных случаях — коды 12, 13, 14, 15 (подробнее об этом в таблице выше).

Работодатель заполняет свою часть бланка, указывая данные работника, страховой стаж, средний заработок и итоговую сумму начисленного пособия, и передает листок в ФСС. Выплата пособия производится в ближайший день выдачи зарплаты. Напомним, что больничный по уходу за ребенком оплачивается за счет ФСС: полностью возмещается работодателю за счет средств фонда соцстрахования. Подробности расчета (почему начислена именно такая сумма) в основном бланке не приводятся, их прикладывают дополнительно в свободной форме при передаче листка в ФСС.

Приведем образец заполнения работодателем своей части бланка.

Если период ухода за больным совпал с отпуском

Оплата больничного по уходу за ребенком не предполагается в случае, если период болезни пришелся на отпуск родителя. В соответствии с п. 40 Приказа Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н, во время ежегодного оплачиваемого отпуска или отпуска за свой счет лист нетрудоспособности по уходу не выдается. В соответствии с п. 41 Приказа, если больной не успевает выздороветь до даты выхода родителя (или другого ухаживающего за ним члена семьи) из отпуска, то листок нетрудоспособности выдается со дня, когда сотрудник должен приступить к работе.

Продлить время отпуска на период лечения разрешается только при заболевании самого работника, но не при уходе за заболевшим.

Больничный по уходу после увольнения

Работодатель обязан оплатить больничный сотруднику, если тот заболел в течение 30 дней после увольнения, не успел за это время заново трудоустроиться и предоставил необходимый бланк по прежнему месту работы. Однако это правило не распространяется на случаи ухода за детьми, а относится только к случаям утраты трудоспособности самим сотрудником (п. 2 ст. 5 закона № 255-ФЗ).

Но есть судебная практика, опровергающая эту устоявшуюся позицию. Так, Томский областной суд в Определении от 21.09.2012 по делу № 33-2420/2012 иначе трактовал эту норму закона и указал, что истица вправе требовать от работодателя оплаты листка нетрудоспособности при наступлении страхового случая в пределах 30 дней с даты увольнения, в том числе для ухода за больным членом семьи.

Их бин больной: правомерно ли увольнение в период временной нетрудоспособности

Часть 6 статьи 81 Трудового кодекса РФ гласит, что в период временной нетрудоспособности сотрудника нельзя уволить по инициативе работодателя. Исключение – случаи ликвидации предприятия и прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем. Однако жизнь порой «подкидывает» непростые ситуации, приводящие к спорам. Лучше поздно, чем никогда: больничный с отсрочкой Весьма показательно тут Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 22.01.2018 № 80-КГ17-11. Специалист из-за плохого самочувствия ушел домой, а больничный получил лишь на утро. Гражданина уволили за прогул, однако арбитры с таким решением не согласились. Они подчеркнули – то, что человек не обратился за медпомощью сразу и при этом не находился в бессознательном состоянии, не говорит о том, что он по состоянию здоровья мог исполнять свои обязанности в момент ухода со службы. Больничный лист подтверждает факт временной нетрудоспособности, а не конкретный момент, с которого она наступает. То есть, правовое значение при оценке уважительности отсутствия «физика» имеет факт наступления заболевания, мешающего трудиться, а не час обращения за листком нетрудоспособности. В итоге дело направили на новое рассмотрение. Отсюда вывод: торопиться наказывать сотрудника, сразу же не обратившегося к врачу, не стоит. Еще похожий случай из жизни. Специалист позвонил начальнику и сообщил, что занемог и на работу выйти не сможет. Сначала он лечился дома своими силами, а через 2 дня обратился в поликлинику, оформил листок нетрудоспособности, после чего лечился амбулаторно. Увольнение гражданина за прогул арбитры признали незаконным (Апелляционное определение Свердловского облсуда от 18.08.2017 № 33-13441/2017). На заметку В другом деле служители Фемиды посчитали – несвоевременное представление работодателю документов, подтверждающих факт болезни, не основание для признания его отсутствия неуважительным и увольнения за прогул. Ведь это произошло из-за пребывания сотрудника в период недомогания в отпуске в другом регионе, вдали от места работы и проживания (п. 6 разд. II Обзора, утв. Президиумом ВС РФ 05.02.2014). Справка вместо больничного Много споров возникает в ситуации, когда работник вместо больничного приносит какой-то другой документ. Специалисты соцстраха в пункте 17 письма от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956 акцентировали внимание, что именно больничный удостоверяет нетрудоспособность граждан, подтверждая их временное освобождение от работы. Однако арбитры, как правило, считают значимым обстоятельством болезнь сотрудника, а не то, каким документом она засвидетельствована. Взять хотя бы Апелляционное определение Мосгорсуда от 22.01.2019 № 33-1842/2019. Компания уволила за прогул специалиста, который обосновал свое отсутствие медсправкой, из которой следовало, что он проходил лечение. Да, больничного не было, согласились судьи. Однако само по себе это не подтверждает неуважительность отсутствия работника в связи с недомоганием, а лишь является основанием для невыплаты пособия. Схожие выводы можно найти в апелляционных определениях Мосгорсуда от 18.10.2018 № 33-45651/2018, от 26.03.2018 № 33-10504/2018, Свердловского областного суда от 24.11.2017 № 33-20400/2017 и др. Кстати, нередко сотрудникам удается доказать свою правоту при отсутствии листка нетрудоспособности и при болезни ребенка. В этом им помогают справки от врача или из детсада, выписки из медкарты и журнала регистрации вызовов на дом, показания свидетеля (см. апелляционные определения Мосгорсуда от 10.09.2014 № 33-19228, Верховного суда Кабардино-Балкарской Республики от 19.02.2014 № 33-368/2014). Правда, иногда арбитры встают и на сторону работодателя, указывая – ни справка лечебного учреждения, ни выписка из амбулаторной карты больничный лист не заменят (Постановление Президиума Санкт-Петербургского горсуда от 08.05.2018 № 44г-71/2018, Определение Мосгорсуда от 06.10.2014 № 4г/7-10053/14). Обратите внимание Обращение за экстренной медпомощью для малолетнего ребенка арбитры считают уважительной причиной ненахождения специалиста на «боевом посту» (апелляционные определения Астраханского облсуда от 03.09.2014 № 33-2789/2014, Краснодарского краевого суда от 31.05.2012 № 33-9272/12). Если же больничного нет, а другие бумаги нетрудоспособность не подтверждают, рассчитывать «физику» точно не на что. Так, Мосгорсуд в Апелляционном определении от 18.02.2016 № 33-2890/2016 отверг справку консультативно-диагностического центра, поскольку речь в ней шла не о болезни, а о прохождении работницей обследования и получении медицинской консультации. Кроме того, арбитры неоднократно подчеркивали: сам по себе факт обращения в медучреждение, подтвержденный справкой, заключением врача и т.п., не говорит о нетрудоспособности сотрудника и о невозможности исполнять им свои трудовые обязанности (см. определения Мосгорсуда от 24.03.2015 № 4г/8-745 и от 14.05.2012 № 11-5738, Апелляционное определение Челябинского областного суда от 19.05.2014 № 11-4924/2014 и др.).

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/kak-inspektsiya-shtrafuet-za-narusheniya-v-pervichke?utm_referrer=https%3A%2F%2Fzen.yandex.com
© Бухгалтерия.ру

Как инспекция штрафует за нарушения в первичке

Бывает, что вы в спешке не оформили необходимый первичный документ, отложили это дело на потом и в результате забыли. Или утвержденный бланк заполнили небрежно и не по правилам. Если это всплывет во время проверки, то вас оштрафуют – нужные статьи найдутся. Штраф по статье 120 Статья 120 Налогового кодекса «отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета или налогового учета» квалифицирует как «грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения». Действие этой статьи распространяется и на фирмы, и на ИП. Размер штрафа за нарушение по статье 120 НК РФ – 10 000 рублей. Если же такие нарушения совершены неоднократно в разных налоговых периодах, штраф возрастает до 30 000 рублей. Если же такое нарушение повлекло за собой «занижение налоговой базы», штраф составит 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей. За грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения предусмотрена и административная ответственность. Если вы составите документ в произвольной форме по операции, для которой предусмотрен типовой бланк, налоговики могут и это классифицировать как «грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения». Такой же вывод может последовать и в случае, если не заполнены все обязательные реквизиты обязательного типового бланка. Первичные документы исправлять тоже нужно по правилам. Штраф по статье 122 Существует и другая опасность. Статья 252 Налогового кодекса в качестве расходов понимает обоснованные и документально подтвержденные затраты. Если же документ, подтверждающий произведенные организацией затраты (например, акт приемки-сдачи выполненных работ), не оформлен или составлен с серьезными нарушениями, налоговая инспекция может не принять такие расходы для целей налогообложения. В результате с вас взыщут сумму заниженного налога, а также пени. Инспекция предъявит штраф по статье 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)» Налогового кодекса. Она предусматривает штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора). Деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа по этой статье в двойном размере - в размере 40 %. Штраф по двум статьям одновременно Некоторые проверяющие проявляют особое рвение и пытаются за одно нарушение, связанное с недочетами в первичке, оштрафовать сразу по двум статьям. Не спешите с этим соглашаться. Предъявить требования об уплате штрафов за одно и то же нарушение одновременно по статьям 120 и 122 Налогового кодекса налоговая инспекция не вправе (определение Конституционного Суда РФ от 18 января 2001 г. № б-О). Если вы занизили налоговую базу и не уплатили налог из-за грубого нарушения правил учета, вас оштрафуют по пункту 3 статьи 120. Если вы занизили налоговую базу и не уплатили налог по другой причине, вас оштрафуют по статье 122.

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/kak-inspektsiya-shtrafuet-za-narusheniya-v-pervichke?utm_referrer=https%3A%2F%2Fzen.yandex.com
© Бухгалтерия.ру

Чем грозит фирме неуплата НДФЛ в 2020 году?

За неуплату НДФЛ от штрафа не отвертеться. Поэтому важно знать, насколько и когда фирме придется «раскошелиться», если вдруг такое случится. Неуплата НДФЛ Фирма или предприниматель выполняют обязанности налогового агента, в частности, когда удерживают и перечисляют налог на доходы физических лиц с зарплаты сотрудников. Минфин России в письме от 19 декабря 2019 года № 03-04-06/99485 напоминает об ответственности за невыполнении функций налогового агента по НДФЛ. Так, если вы должны были удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, но не сделали это, то инспекция вас обязательно оштрафует. Штраф установлен частью 1 статьи 123 Налогового кодекса: за неудержание или неполное удержание налога; неперечисление налога, т.е. удержали, но не перечислили налог; несвоеврменное перечисление налога, т.е. удержали, но не перечислили налог в срок; неполное перечисление налога, т.е. удержали, но перечислили не всю сумму налога. Размер штрафа – 20% от суммы налога, которую вы не удержали или не перечислили в бюджет. Кто избежит штрафа? Налоговый кодекс освобождает от такого штрафа при одновременном выполнении условий: отчет представлен в срок; в нем нет фактов неотражения или неполноты отражения сведений или ошибок, приводящих к занижению налога; фирма сама перечислила налог и соответствующие пени до момента, когда ей стало известно об обнаружении факта неуплаты или о назначении выездной налоговой проверки. Если фирма перечислила удержанный НДФЛ с опозданием и после того, как ИФНС узнала о недоимке, штрафа не избежать. По мнению налоговиков, смягчить или отменить наказание можно только в отношении добросовестного налогового агента. И при условии, что сумма налога и пени была перечислена до того, когда инспекция узнала о недоимке. Поэтому если вы не можете удержать налог, в течение месяца письменно сообщите об этом в налоговую инспекцию. В письме укажите сумму задолженности. Получив письмо, инспекторы будут самостоятельно взыскивать налог с физлица.

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/kak-inspektsiya-shtrafuet-za-narusheniya-v-pervichke?utm_referrer=https%3A%2F%2Fzen.yandex.com
© Бухгалтерия.ру

Как правильно заполнить и сдать форму СЗВ‑ТД

Елена МаврицкаяЕлена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

https://www.buhonline.ru/pub/tks/2020/2/15408

Через 10 дней многим работодателям предстоит впервые сдать в ПФР новый отчет по форме СЗВ-ТД. Составляя отчет, нужно руководствоваться Порядком заполнения. К сожалению, в этом документе нет ответов на ряд важных вопросов. Мы внимательно изучили все нюансы, обозначили спорные моменты и предложили свои варианты решения. Однако последнее слово остается за чиновниками, которые, как мы надеемся, должны в ближайшее время дать исчерпывающие разъяснения по заполнению СЗВ-ТД.

Кто и когда обязан сдавать СЗВ-ТД

В 2020 году у работодателей появилась новая обязанность — сдавать в Пенсионный фонд еще один документ персонифицированного учета. Это отчет СЗВ-ТД, который называется «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица». Форма, формат и порядок его заполнения утверждены постановлением Правления ПФР от 25.12.19 № 730п (далее — постановление № 730п).

СЗВ-ТД составляется отдельно на каждого сотрудника, с которым заключен трудовой договор, в том числе на тех, кто работает по совместительству или дистанционно.

Согласно статье 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (далее Закон № 27-ФЗ), представлять указанную форму нужно не всегда, а только в том случае, если были следующие события:

  • прием на работу;
  • перевод на другую постоянную работу;
  • увольнение;
  • подача работником заявления о выборе формы трудовой книжки: бумажная или электронная.

Постановлением № 730п дополнен перечень мероприятий, требующих отражения в СЗВ-ТД. В список также вошли: переименование работодателя; присвоение сотруднику новой профессии, специальности или квалификации; судебный запрет заниматься определенной деятельностью (занимать ту или иную должность).

Логично предположить, что кадровые события из дополнительного списка не являются самостоятельным поводом для составления отчета, ведь в Законе № 27-ФЗ о них ничего не сказано. И только в случае, когда работодатель сдает сведения в связи с основным списком (приемом, увольнением, переводом или подачей заявления о форме трудовой книжки), то отдельной строкой он должен указать и дополнительное мероприятие (например, переименование работодателя).

Однако практика, возможно, будет складываться по-другому сценарию. Так, на сайте ПФР в разделе «Законодательство об электронных трудовых книжках» размещен, среди прочего, пример заполнения СЗВ-ТД для случая переименования работодателя. Из примера следует, что, по мнению сотрудников Пенсионного фонда, такое переименование является самостоятельным основанием для заполнения и сдачи отчета.

Чтобы избежать путаницы, в рамках настоящей статьи под кадровым мероприятием (событием) станем понимать в первую очередь прием, увольнение, перевод, а также подачу заявления о выборе формы трудовой книжки. При этом не будем исключать, что к подобным мероприятиям приравняют переименование работодателя, переквалификацию сотрудника и судебный запрет заниматься определенной деятельностью (занимать должность).

Способ сдачи

Страхователи, у которых в предшествующем расчетном периоде (месяце) работало 25 и более застрахованных лиц, обязаны сдавать СЗВ-ТД через интернет.

Для этого можно использовать бесплатную программу ПФР, а можно применить любой другой сервис. Отчет необходимо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Работодатели, у которых в предшествующем расчетном периоде (месяце) трудилось 24 и менее застрахованных лиц, вправе представить новый отчет на бумаге. Об этом говорится в пункте 2.6 статьи 11 Закона № 27-ФЗ.

Сроки представления СЗВ-ТД

В 2020 году

В 2020 году отчет нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором было проведено одно из вышеперечисленных кадровых событий, либо работник подал заявление о выборе формы трудовой книжки. Так, если событие состоялось в январе, то отчет необходимо направить не позднее 17 февраля, поскольку 15 февраля 2020 года приходится на выходной день.

В ситуации, когда СЗВ-ТД на сотрудника сдается впервые, одновременно нужно представить сведения о трудовой деятельности у этого же страхователя по состоянию на 1 января 2020 года. Другими словами, в отчете необходимо отразить последнее кадровое событие, состоявшееся в 2019 году или ранее.

ВНИМАНИЕ. Есть мнение, что речь идет о последней записи в трудовой книжке, сделанной до 2020 года. Но, как нам кажется, такое толкование не вполне корректно в отношении совместителей. «Не основной» работодатель не делает записей в трудовой книжке, и по этой причине не может отразить их в СЗВ-ТД. Тем не менее, он обязан сдать отчет по состоянию на 1 января 2020 года, где будут зафиксированы реквизиты приказа о приеме на работу по совместительству.

 

Не совсем ясно, как правильно оформить сведения по состоянию на 1 января 2020 года. Порядок заполнения СЗВ-ТД гласит, что такие сведения сдаются при представлении первого отчета на сотрудника. На наш взгляд, возможны два варианта.

  1. Создать и в один день представить две формы СЗВ-ТД. Первый отчет в связи с кадровым мероприятием (например, увольнением), второй — со сведениями по состоянию на 1 января.
  2.  Оформить один отчет в связи с кадровым мероприятием, а сведения по состоянию на 1 января включить в него отдельной строкой.

Пока не было официальных разъяснений чиновников о том, какой из указанных способов составления отчета является правильным. Но в одном из примеров заполнения СЗВ-ТД, которые размещены на сайте ПФР в разделе «Законодательство об электронных трудовых книжках», использован второй вариант. То есть в один отчет включены две строки — о текущем кадровом мероприятии и о сведениях по состоянию на 1 января 2020 года.

В 2021 году и далее

Если в 2020 году в отношении какого-либо работника не было проведено ни одного кадрового мероприятия, и он не подавал заявление о выборе формы трудовой книжки, нужно составить на него СЗВ-ТД по состоянию на 1 января 2020 года. Сдать такой отчет надлежит не позднее 15 февраля 2021 года.

Если в 2021 году или в последующих периодах не произойдет никаких событий, которые указываются в форме СЗВ-ТД, то сдавать отчеты за эти периоды не надо.

В случае проведения таких кадровых мероприятий в 2021 году и позднее, новая форма сдается в следующие сроки. При приеме и увольнении — не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), иного решения или документа. При ином событии — не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором оно произошло.

СПРАВКА. Есть особое правило на случай, когда в 2021 году или позднее человек увольняется в середине месяца. В форму СЗВ-ТД следует включить сведения не только о самом увольнении, но и о других кадровых событиях, состоявшихся в не полностью отработанном месяце. Кроме этого, надо отразить все кадровые мероприятия предыдущего месяца, если отчет по ним не был сдан.

 

Бланк СЗВ-ТД и порядок заполнения


Скачать: Бланк СЗВ-ТД
Скачать: Образец заполнения СЗВ-ТД

Правила заполнения полей формы

Сведения о страхователе

Регистрационный номер в ПФР

Номер работодателя, состоящий из 12-ти цифр по формату ХХХ-ХХХ-ХХХХХХ.

Работодатель (наименование)

Название:

  • организации согласно уставным документам (допускается в латинской транскрипции);
  • обособленного подразделения;
  • отделения иностранной компании, осуществляющей деятельность на территории РФ.

Фамилия, имя, отчество (при наличии):

  • ИП:
  • адвоката;
  • нотариуса, занимающегося частной практикой;
  • главы крестьянского (фермерского) хозяйства.

ИНН

Должен соответствовать ИНН в карточке страхователя.

КПП

9-ти значный КПП, присвоенный по месту учета:

  • организации (если форму сдает головная компания);
  • обособленного подразделения (если форму сдает ОП).

Должен соответствовать КПП в карточке страхователя.

Сведения о зарегистрированном лице

Должны соответствовать данным, отраженным в документе АДИ-РЕГ (см. «Утверждена форма документа, заменившего пластиковую карточку СНИЛС»

Фамилия (обязательно для заполнения)

Указываются на русском языке в именительном падеже. Сокращение и замена инициалами не допускается.

Имя (обязательно для заполнения)

Отчество (при наличии)

Дата рождения

День, месяц и год рождения. Год обозначается целым числом, состоящим из 4-х цифр.

СНИЛС

Страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица, состоящий из 11-ти цифр по формату ХХХ-ХХХ-ХХХ-ХХ или ХХХ-ХХХ-ХХХХХ

Сведения о выборе формы трудовой книжки: бумажной или электронной (см. «Принят закон о переходе на электронные трудовые книжки»)

Подано заявление о продолжении ведения трудовой книжки

или

Подано заявление о представлении сведений о трудовом стаже

Заполняется тем работодателем, кому подано соответствующее заявление.

В поле «Дата подачи» ставится дата в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 17.02.2020).

В поле «Признак отмены» ставится знак «Х», заполняется только при отмене ранее представленных сведений.

Сведения об отчетном периоде

Согласно пункту 2.4 Порядка заполнения формы СЗВ-ТД, данный раздел заполняется при ежемесячном представлении формы СЗВ-ТД. Однако не сказано, что подразумевается под «ежемесячным представлением». Вероятно, ежемесячными считаются отчеты, поданные в связи с кадровым мероприятием (увольнением, переводом и проч.). А не ежемесячными — отчеты, поданные по состоянию на 1 января 2020 года. Надеемся, что данный вопрос будет прояснен чиновниками в ближайшее время.

Отчетный период: _____месяц _____год

Месяц указывается в формате ММ, год — в формате ГГГГ.

Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица

№ п/п

Порядковый номер кадрового мероприятия в рамках данной формы СЗВ-ТД.

Дата (месяц, число, год) приема, перевода, увольнения

Дата кадрового мероприятия в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Сведения о приеме, переводе, увольнении

Следующие значения:

ПРИЕМ — при приеме на работу (службу);

ПЕРЕВОД — при переводе на другую работу;

ПЕРЕИМЕНОВАНИЕ — изменение наименования страхователя (т.е. работодателя);

УСТАНОВЛЕНИЕ (ПРИСВОЕНИЕ) — при установлении (присвоении) работнику второй и последующей профессии, специальности или иной квалификации;

УВОЛЬНЕНИЕ — при увольнении с работы;

ЗАПРЕТ ЗАНИМАТЬ ДОЛЖНОСТЬ (ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ) — при наличии решения суда о лишении права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Наименование

Трудовая функция (должность, профессия, специальность, квалификация, конкретный вид поручаемой работы), структурное подразделение

Заполняется в соответствии со штатным расписанием.

Если по закону для тех или иных должностей (профессий и проч.) установлены льготы или ограничения, то заполняется в соответствии с квалификационными справочниками, профстандартами или реестрами должностей.

Структурное подразделение указывается, если в трудовом договоре есть условие о работе в конкретном подразделении.

Для государственных или муниципальных служащих отмечается код по реестру должностей.

При установлении (присвоении) второй и последующей профессии указывается разряд, класс, категория и т.д.

В случае принятия судом решения о лишении гражданина права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, делается запись о том, на каком основании, на какой срок и какую именно должность нельзя занимать.

Код выполняемой функции (при наличии)

Заполняется с января 2021 года.

Код, состоящий из 7-ми цифро-буквенных знаков в формате ХХ.ХХХ-Х-Х, где:

  • первые 5 цифр, разделенных точкой — это код вида профессиональной деятельности (раздел I профстандарта), содержащего обобщенную трудовую функцию (раздел III профстандарта);
  • последние 2 цифро-буквенных знака (раздел II профстандарта) — буквенный знак кода обобщенной трудовой функции и цифровой знак — уровень квалификации.

Причины увольнения, пункт, часть статьи, статья Трудового кодекса Российской Федерации, федерального закона

Причина прекращения трудового договора в соответствии с ТК РФ или иным законом.

Какие-либо сокращения не допускаются.

Основание

Наименование документа

Данные документа (приказа, распоряжения, решения и т.д.), подтверждающего оформление, изменение или прекращение трудовых отношений: приема, перевода, увольнения и т.д.

Дата

День, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Номер документа

Указывается без знака «№».

Признак отмены записи сведений о приеме, переводе, увольнении

Заполняется только в случае отмены ранее представленных сведений.

Ставится знак «Х».

Суточные при командировке

сегодня

Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/7/14882

Бухгалтеры часто спрашивают, как правильно рассчитать суточные в командировке. Особый интерес вызывают суточные при поездках за границу, в том числе в страны СНГ, в 2020 году. Мы постарались дать ответы на все самые важные вопросы, связанные с расчетом и выплатой суточных.

Виды командировочных расходов

Работодатель, который направляет сотрудника в командировку, обязан возместить ему командировочные расходы. Эти расходы перечислены в статье 168 ТК РФ. К ним относятся:

  • стоимость проезда;
  • затраты по найму жилья;
  • суточные (т.е. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства);
  • иные издержки работника, согласованные с работодателем.

Таким образом, суточные являются одним из видов командировочных расходов, которые организация или ИП должна компенсировать своему сотруднику.

Размер и нормы суточных при командировках

Суточные необходимо выплачивать за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники, а также за дни нахождения в пути (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749; далее — Положение о командировках).

Величина суточных не ограничена. Каждый работодатель может установить тот размер суточных, который считает нужным. Главное, отразить выбранный вариант в локальном нормативном акте организации, например, в положении о командировках.

СПРАВКА. Работодатель вправе утвердить разные величины суточных для отдельных категорий сотрудников. В частности, суточные директора могут быть больше, чем суточные менеджера. При загранкомандировках размер суточных может отличаться в зависимости от страны, в которую направлен сотрудник.

Однако существуют нормативы, которые применяются при расчете НДФЛ и страховых взносов. Суточные в пределах норматива освобождаются от налога на доходы физлиц и взносов, а на сумму превышения надо начислить НДФЛ и взносы. Нормативы для командировок по России отличатся от нормативов, установленных для служебных поездок за границу (подп. 3 ст. 217 НК РФ и п. 2 ст. 422 НК РФ).

Командировка по России

Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.

Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).

Командировка за границу

Суточные освобождаются от НДФЛ и взносов в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в зарубежной командировке.

ВАЖНО. При следовании сотрудника в зарубежную командировку день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в загранкомандировке. При возвращении из такой поездки день пересечения границы РФ считается как день, проведенный в командировке на территории России. Даты пересечения границы нужно определять по отметкам, сделанным пограничниками в загранпаспорте (п. 18 Положения о командировках).

Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в заграничной командировке 6 дней, границу РФ пересекал в первый и в последний день поездки. Ему начислили суточные из расчета 3 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 18 000 руб.(3 000 руб. х 6 дн.). От налога на доходы освобождена сумма: за первые 5 дней — 12 500 руб.(2 500 руб. х 5 дн.); за день возвращения в Россию — 700 руб. Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 4 800 руб.(18 000 руб. – 12 500 руб. – 700 руб.).

В страны СНГ

Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).

Пример расчета суточных при командировке в Казахстан в 2020 году

Работник выехал в командировку в Казахстан 18 мая 2020 года, а вернулся обратно 22 мая 2020 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.).

Из проездных документов следует, что 18 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 20 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 18 мая и 19 мая считаются днями, проведенными на территории России. А дата 20 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане.

Обратно работник вернулся 22 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут. Значит, дата 22 мая считается днем, проведенным в России.

Получается, что дни, проведенные в России — это 18 мая, 19 мая и 22 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 20 мая и 21 мая (итого 2 дня).

От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб. х 3 дн.); за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб. х 2 дн.).

Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.).

Суточные при однодневных командировках

Если командировка длится всего один день, то суточные работнику не полагаются. Об этом прямо сказано в пункте 11 Положения о командировках. Но многие организации и предприниматели все же выплачивают суточные даже при однодневных служебных поездках. Нужно ли платить с них НДФЛ и взносы?

В Минфине России считают, что все зависит от наличия подтверждающих документов. Если работник их представил, то выплату при однодневной командировке хоть и нельзя признать суточными, зато можно отнести к другой категории командировочных расходов. А именно, к иным издержкам, согласованным с работодателем. Тогда выплата в полном объеме освобождается от налога на доходы и взносов (письмо от 17.05.18 № 03-15-06/33309; см. «НДФЛ с «суточных» при однодневной командировке: Минфин изменил свою позицию»).

Аналогичный вывод сделан в постановлении Президиума ВАС РФ от 11.09.12 № 4357/12 (см. «ВАС: выплаты взамен суточных по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ»).

Порядок выплаты командировочных и отчетность по ним

Деньги на командировку выдают работнику перед началом служебной поездки в кассе, либо перечисляют на карту. При загранкомандировке суточные можно выплатить либо в валюте, либо в рублях, пересчитав по курсу на день выдачи.

Сумму, предназначенную для оплаты проезда, жилья, питания и иных издержек работника, согласованных с работодателем, оформляют как подотчетные средства. По возвращении сотрудник должен отчитаться по ним в течение трех рабочих дней. Для этого нужно оформить авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие указанные траты. Деньги, которые остались неизрасходованными, работник обязан вернуть работодателю (п. 26 Положения о командировках).

Расходы в валюте при загранкомандировке нужно пересчитать в рубли:

Отчитываться по суточным сотрудник не должен, поэтому суточные не надо оформлять как подотчетные средства. Их следует просто выдать работнику.

ВНИМАНИЕ. Выплату взамен суточных при однодневной командировке нужно передать работнику под отчет наравне с деньгами на проезд и на другие командировочные расходы. Впоследствии сотрудник обязан отчитаться по такой выплате, предъявив в бухгалтерию подтверждающие документы.

 

Налогообложение суточных

Командировочные расходы, в том числе суточные, можно учесть при налогообложении прибыли в полном объеме (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» также вправе списать суточные при командировках (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Выплаты взамен суточных при однодневных служебных поездках можно учесть, только если работник представил подтверждающие документы.